الأسهم خيارات بيع رأس المال مكاسب

المركز الضريبي: التغيرات الضريبية 20032017 ما هي مكاسب رأس المال وخسائر رأس المال ما هي معدلات ضريبة أرباح رأس المال هي مكاسب رأس المال هي الإيرادات التي تنشأ من بيع أصل رأسمالي. الربح من بيع الأوراق المالية المحتفظ بها للاستثمار، مثل الأسهم المكتسبة من تعويض الأسهم، هو نوع من مكاسب رأس المال. تعتمد الضريبة على المكاسب الرأسمالية من بيع األسهم على المدة التي يحتفظ بها األصل، كما تطبق قواعد إضافية على األسهم المكتسبة من خيارات أسهم الحوافز) إسو (. الأرباح والخسائر الرأسمالية قد تكون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل: أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل: أوراق مالية محتفظ بها لمدة سنة أو أقل أرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل: أوراق مالية محتفظ بها لأكثر من سنة لحساب فترة الحيازة، تبدأ مع اليوم بعد تاريخ الاستحواذ والعد من خلال التاريخ عند بيع الأسهم. المعدالت الضريبية على المكاسب الرأسمالية طويلة األجل يتم احتساب األرباح الرأسمالية قصيرة األجل بمعدالت الدخل العادية. الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل لها معدلات الضرائب الخاصة بها: أعلى معدل الضريبة على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل هو 20 (بموجب قانون الولايات المتحدة الأمريكية دافع الضرائب). وفي عام 2017، ينطبق هذا المعدل الأعلى على المودعين الفرديين الذين يبلغ دخلهم السنوي الخاضع للضريبة أكثر من 418،400، وللمزوجين المشتركين المتزوجين الذين يبلغ دخلهم السنوي الخاضع للضريبة أكثر من 470،700. (في عام 2016، كانت هذه العتبات 415،050 و 466،950). بالنسبة لمعظم الأشخاص الذين لديهم دخل سنوي أقل خاضع للضريبة، ومعدل أرباح رأس المال هو 15. بالنسبة لدافعي الضرائب في 10 أو 15 شريحة ضريبة الدخل، ومعدل أرباح رأس المال هو 0 (ما لم يكن ضريبة كيدي ينطبق.) بالنسبة إلى الأشخاص الذين لديهم دخل إجمالي معدل معدل سنويا يزيد عن 200،000 (أكثر من 250،000 للمترجمين المشتركين المتزوجين)، فإن ضريبة الرعاية الطبية البالغة 3.8 تنطبق على دخل الاستثمار، بما في ذلك أرباح رأس المال. وهذا يرفع أساسا أعلى معدل على الأرباح الرأسمالية إلى 23.8. تنبيه: بسبب عتبات الدخل المبينة أعلاه، الدخل من تعويض الأسهم يمكن أن تزيد ليس فقط معدل ضريبة الدخل الخاص بك ولكن أيضا معدل أرباح رأس المال الخاص بك، ويمكن أن تؤدي إلى ضريبة الرعاية الطبية على دخل الاستثمار. ملخص من مكاسب رأس المال معدلات وعتبات في عام 2017 0 معدل الضريبة على أرباح رأس المال 15 معدل الضريبة على أرباح رأس المال تستخدم خسائر رأس المال لمقابلة أرباح رأس المال لتحديد صافي المركز ألغراض الضريبة. يمكن خصم 3،000 فقط من صافي خسائر رأس المال في أي سنة واحدة مقابل الدخل العادي، ويتم تحويل الرصيد المتبقي إلى السنوات المستقبلية إلى أجل غير مسمى. للحصول على تفاصيل إضافية حول القواعد الضريبية، وللأمثلة المشروحة للإبلاغ الضريبي عن مبيعات أسهم الشركة، يرجى زيارة مركز الضرائب. انظر أيضا الأسئلة الشائعة عن الإهداء والتبرع الأسهم لأفكار التخطيط ذات الصلة التي تنطوي على مكاسب رأس المال. يجب عليك تقديم النموذج 8949 والجدول D مع الإقرار الضريبي الخاص بالفيدرالية النموذج 1040 لأي سنة ضريبية قمت فيها ببيع الأسهم. يجب عليك تقديمها بغض النظر عما إذا كان لديك ربح، وحتى إذا قمت ببيع أسهم الخيار فورا عند ممارسة الرياضة (أي ممارسة غير نقدية أو بيع في نفس اليوم) أو إذا قمت ببيع الأسهم المقيدة عند الاستحقاق. على الإقرار الضريبي، تبلغ عن تاريخ التمرين (تاريخ منح الأسهم المقيدة) ك تاريخ الشراء، على الرغم من أن فترة الحجز الخاصة بك لا تبدأ حتى اليوم التالي. لمزيد من التفاصيل، راجع قسم التقارير شركة الأسهم المبيعات في هذه المواقع مركز الضرائب. تنبيه: لحساب بدقة والإبلاغ عن الربح أو الخسارة على بيع الأسهم الخاصة بك، يجب أن تعرف أساس التكلفة الخاصة بك. ضريبة أرباح رأس المال للدولة معظم الدول أرباح رأس المال الضريبي بنفس معدل الدخل العادي، وهو الخبر السار في الدول دون ضريبة الدخل الفردي. ومع ذلك، كما أشار إلى مقال في إنفستمنتوس. هذه أخبار رهيبة للأشخاص الذين يبيعون الأسهم في ولايات مثل كاليفورنيا (13.8 معدل) ونيويورك (8.8). بعض الولايات، مثل نيو جيرسي، لا تسمح أيضا بفقدان رأس المال إلى الأمام، مما يجعل توقيت المكاسب والخسائر في نفس العام أكثر أهمية من المعتاد. كما توضح المقالات والأسئلة الشائعة في قسم إسو والمركز الضريبي بالتفصيل، مع الكثير من الأمثلة، حساب الأرباح الرأسمالية ل إسو هو أكثر تعقيدا مما هو عليه بالنسبة للمنظمات غير الحكومية الوطنية. على سبيل المثال، إذا قمت بممارسة إسو وبيع الأسهم في غضون سنة واحدة بعد التمرين (أي عدم الأهلية التصرف) عندما يكون سعر السوق أقل مما كان عليه في ممارسة (ولكن لا يزال فوق سعر ممارسة)، وكسب كامل الخاص بك هو الدخل العادي. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تدفع ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت) على ممارسة الأسهم إسو التي تملكها، فإن حساب أرباح رأس المال الخاص بك عند بيع تختلف عن أمت وضريبة الدخل العادية. الحصول على معظم من خيارات الأسهم الموظف خيار الأسهم الموظف يمكن أن تكون الخطة أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع على المدى الطويل ضريبة الأرباح الرأسمالية يمكن أن يوفر لك مئات، أو حتى الآلاف. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة والخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول (ديسمبر) 2016